Podatek PCC
Podatek PCC to podatek od czynności cywilnoprawnych. W artykule podpowiemy, ile wynosi jego stawka. Wskażemy także sytuacje, w których należy go uiścić.
Podatek PCC będziesz musiał uregulować:
- jeśli kupiłeś samochód, zawierając umowę sprzedaży lub zamiany,
- jeśli zaciągnąłeś pożyczkę prywatną (czyli pożyczkę od osoby fizycznej)’
- w przypadku ustanowienia hipoteki,
- w przypadku zawarcia umowy spółki.
Opodatkowaniu PCC podlegają także:
- umowy darowizny w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
- umowy dożywocia,
- umowy o podziale spadku
- umowy o zniesienie współwłasności — w części dotyczącej spłat lub dopłat,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, także użytkowania nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności,
- umowy depozytu nieprawidłowego.
Kto płaci PCC — sprzedający czy kupujący?
Obowiązek zapłaty podatku PCC spoczywa na:
- kupującym — przy umowie sprzedaży;
- pożyczkobiorcy — przy umowie pożyczki;
- osobie, składającej oświadczenia woli o ustanowieniu hipoteki — przy ustanowieniu hipoteki;
- wspólnikach spółki — przy umowie spółki cywilnej;
- spółka przy innych umowach spółki;
- obdarowanym — przy umowie darowizny;
- nabywcy własności nieruchomości przy umowie dożywocia;
- osobie nabywającej prawa majątkowe lub rzeczy — przy umowie o podziale spadku;
- użytkowniku lub osobie nabywającej prawo służebności — przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania
- przechowawcy — przy umowie depozytu nieprawidłowego.
Ile wynosi stawka PCC?
Aby wyliczyć kwotę PCC musisz pomnożyć stawkę dla danej czynności przez wartość podstawy opodatkowania.
Oto stawki dla najpopularniejszych czynności:
- od nieruchomości i ruchomości (np. mieszkania, dzieła sztuki, auta) – 2%,
- od innych praw majątkowych – 1%,
- od umowy pożyczki – 2%,
- od umowy spółki – 0,5%,
- od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności – 1%,
- od depozytu nieprawidłowego – 2%.
Przykład. Jeśli podpisałeś umowę pożyczki na kwotę 2000 zł, wartość podatku od pożyczki wyniesie 40 zł (0,02% X 2000 zł). (Przykład ten nie dotyczy sytuacji zwolnienia z podatku PCC).
Zwolnienia z PCC
Istnieją sytuacje, w których podatnik jest zwolniony z obowiązku opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Ze względu na szeroki charakter tego zagadnienia, nie sposób wspomnieć tutaj o wszystkich zwolnieniach. Podamy jednak kilka przykładów.
- Jeżeli wartość nabytej rzeczy ruchomej stanowiącej podstawę opodatkowania, nie przekracza 1000 zł (wartość zawarta w umowie), to podatnik może skorzystać ze zwolnienia od PCC, na co wskazuje art. 9 ust. 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
- Jeśli zaciągnąłeś pożyczkę, a pożyczkodawcą jest najbliższy członek rodziny lub osoba z I grupy podatkowej (małżonka, zstępnego, wstępnego, pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy czy teściów) kwota wolna od podatku wynosi 9 637 zł.
- PCC nie płacą jednostki samorządu terytorialnego oraz osoby nabywające na własne potrzeby sprzęt rehabilitacyjny lub wózki inwalidzkie.
Jak zapłacić PCC?
Aby zapłacić PCC:
- pobierz deklarację podatkową PCC-3 lub PCC-3/A. Znajdziesz ją na stronie US lub na stronie Ministerstwa Finansów,
- wypełnij dokument. Zawiera on pytania miejsce i cel składania deklaracji, dane podatnika, przedmiotu opodatkowania i treści czynności cywilnoprawnej i kwocie należnego podatku;
- złóż deklarację w US właściwym ze względu na zamieszkanie (w przypadku osób fizycznych) lub siedzibę podatnika. Będziesz miał na to 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego;
- opłać podatek.
Jak wysłać druk?
Deklarację podatkową możesz:
- dostarczyć do urzędu osobiście,
- wysłać listem poleconym,
- wysłać mailem.
Co ważne, jeśli chcesz wysłać deklarację przez Internet, konieczne będzie posiadanie podpisu kwalifikowanego. Jeśli nim nie dysponujesz, będziesz musiał potwierdzić swoją tożsamość przy pomocy danych autoryzacyjnych:
- imienia i nazwiska,
- daty urodzenia,
- identyfikatora PESEL lub NIP oraz kwoty przychodu z poprzedniego roku podatkowego.
Czy podatek PCC można zapłacić przez Internet?
Jak najbardziej. Kwotę podatku możesz przesłać na konto urzędu za pośrednictwem bankowości elektronicznej.